您的当前位置:首页 > 叶欢 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 17:46:14 来源:网络整理 编辑:叶欢
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-21 17:24
女生读研越来越猛,特别是这些省份!2024-09-21 17:02
笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书2024-09-21 17:01
当狗狗收到生日蛋糕,脸上的表情绝了……2024-09-21 16:59
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 16:54
丽江市永胜县重拳整治医疗卫生健康行业乱象初见成效2024-09-21 16:29
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-09-21 16:10
海军新任新闻发言人亮相2024-09-21 15:39
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 15:24
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-09-21 15:06
初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴2024-09-21 17:03
响水爆炸化工厂距民居500米能过环评 村民渴望搬迁2024-09-21 17:02
王者荣耀或迎毁灭打击?广电总局:抽奖必须精确到抽几次能中!2024-09-21 16:57
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-09-21 16:54
高考报考:这些大学都是985、211,而且录取分数低,简直就是捡漏的好选择2024-09-21 16:44
Tod’s 集团董事长:战略变革开始收效,电商渠道以高两位数增长2024-09-21 16:36
怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?2024-09-21 16:31
西安奔驰女车主质疑的金融服务费是什么?业内详解2024-09-21 15:52
张扣扣案二审维持死刑 10个小时庭审都发生了什么2024-09-21 15:46
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-09-21 15:09