您的当前位置:首页 > 陈奕文 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 13:35:31 来源:网络整理 编辑:陈奕文
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
响水爆炸化工厂距民居500米能过环评 村民渴望搬迁2024-09-21 13:33
被包拯吐了一脸口水,宋仁宗为什么留着不擦?2024-09-21 12:57
宝妈妈怎样能发现宝宝有斜颈的发生?2024-09-21 12:31
赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪2024-09-21 12:20
5月偏财大喜,诸事大吉!4生肖好运傍身,过上优越生活2024-09-21 12:09
励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备2024-09-21 11:53
RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!2024-09-21 11:20
百场“傲骨”成国安灵魂人物 施密特赞其为御林军心脏2024-09-21 11:19
多喝牛奶爱长个?真正能让孩子长高的方法,只有这3个!2024-09-21 11:08
初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴2024-09-21 11:04
全世界最接近仙界的地点,来到这里就不想走,假期千万别来2024-09-21 13:24
优信:我被美奇金撞了一下腰2024-09-21 13:16
许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥2024-09-21 12:47
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-09-21 12:43
现实版“盲井”!接连杀死矿工骗取近百万赔偿金,骨灰让人随便扔了就行2024-09-21 12:35
传国玉玺流落到哪?和氏璧镌刻而成,溥仪退位出宫后就消失了2024-09-21 12:29
安徽石台牯牛降 皖南小九寨,冷门又美爆 五一小长假来这里准没错!2024-09-21 12:17
多喝牛奶爱长个?真正能让孩子长高的方法,只有这3个!2024-09-21 11:42
初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴2024-09-21 11:37
维权奔驰女车主涉高额诈骗?警方这么说…2024-09-21 11:15